会计循环的基本知识
财务中现金循环周期计算？
财务中现金循环周期计算？
会计上用公式“营运资金流动资产-流动负债现金 存货 有价证券 应收账款-应付账款”，计算反应企业维持日常经营所需要的营运资金。营运周期是指企业从购买原材科、人力等到出售产品所需要的时间长度，现金流循环周期是指从购买原材料付款到出售产品获得现金所需要的总天数。
存货运送时间的延迟、生产周期的延长、客户付款时间的托延、以及向供应商付款时间的缩短无一不会延长营业周期和现金流循环周期。反之，无不缩短营业周期和现金循环周期。
因此，营业周期和现金流循环周期可以按下面公式计算，即：
营业周期库存周转期 应收账款回收期
现金流循环周期库存周转期 应收账款回收期-应付账款付款期
营业周期和现金流循环周期一般应以年度为期限，计算年度平均值。假设一年为365天，即：
库存周转期库存平均余额/平均每天销售成本库存平均余额/年销售成本×365
应收账款回收期应收账款平均余额/平均每天销售收入应收账款平均余额/年销售收入×365
应付账款付款期应付账款平均余额/平均每天销售成本应付账款平均余额/年销售成本×365
存货、应收账款、应付账款的平均余额可以由资产负债表中的期初和期末余额计算得来。
企业财务活动包括哪五个环节？
财务管理的基本环节是指财务管理工作的各个阶段，包括一下几点：
（1）财务预测。是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。它既是两个管理循环的联结点，又是财务计划环节的必要前提。
（2）财务决策。这是核心环节，因为财务预测是为财务决策服务的，决策成功与否直接关系到企业的兴衰成败。
（3）财务计划。是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。
（4）财务控制。是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济效益。它是落实计划任务、保证计划实现的有效手段。
（5）财务分析。是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行调查研究，评价计划完成情况，分析影响计划执行的因素，挖掘企业潜力，提出改进措施。
（6）财务检查。是以核算资料为主要依据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查。它是实现财务监督的主要手段。
以上这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。